珠寶企業上市的趨勢

改革開放以來我國經濟迅速發展，尤其近10年來，步入了高速發展的黃金時代。在此大經濟背景下，我國珠寶首飾行業也得到了長足發展。據中國珠寶玉石首飾行業協會統計，2012年，中國珠寶首飾行業銷售總額超4000億元人民幣。

在此過程中，部分珠寶企業抓住機遇，迅速發展并壯大。一些企業從早期的加工制造業務中轉型，致力于設計與研發，擴展終端零售環節，使企業實現華麗變身，并且成為國內知名品牌。同時，許多珠寶企業也不斷加大網絡擴張，增加加盟店和自營店，以期獲取更大的品牌溢價。然而珠寶行業是資金密集型行業，店面擴張、流動資產增加等各環節都需要大量的資金，企業希望獲得規模擴大與市場份額提高的雙重收益，僅僅依靠原始積累資本已無法滿足資金的需求，為獲得更充裕的資金，實現更快的發展，選擇上市或者引入戰略投資者，是珠寶企業實現規模化發展的重要途徑之一。

珠寶評估在珠寶企業上市中的作用

企業上市最基本的利好是實現融資以及便于資本運作。據資料顯示去年已有多家珠寶企業申請IPO，希望借助金融工具幫助珠寶企業獲得更大的發展。

根據《證券法》、《首次公開發行股票并上市管理辦法》、《關于擬發行股票公司聘請審計機構等問題的通知》等相關法律法規的規定，擬申請發行股票的公司，設立時或在申請發行股票前應聘請有證券從業資格許可證的中介機構承擔驗資、資產評估、審計等業務。此外，《財政部關于規范珠寶首飾藝術品管理有關問題的通知》等有關法律法規也規定，涉及國有資產、上市公司、抵押擔保、公司設立等影響公眾利益和國家利益的珠寶首飾藝術品評估業務的，需聘請專業珠寶評估機構進行資產評估。

對于珠寶企業而言，在上市過程中聘請專業評估機構進行評估，一方面是遵守有關規定，另一方面，聘請專業的評估機構，出具客觀公正的第三方評估報告，有利于管理部門對珠寶企業資產狀況的了解，增加信任度，促進上市步伐。

現身說法

2011年2月，國內知名品牌A珠寶公司啟動上市融資計劃，委托中恒譽對其所擁有的珠寶首飾資產進行價值評估。

此評估項目涉及資產數量大，資產范圍分布廣，品種類別多，且由于委托方需要在特定時間內向證監會上報材料，時間安排非常緊迫。評估組根據評估項目的特點，擬定了工作方案，并與委托方充分溝通，全面開展工作。

本次委托評估的珠寶首飾實物資產，主要有千足金首飾、Au750首飾（18K金首飾）、鉑金首飾、鉆石首飾、翡翠首飾、彩色寶石首飾,黃金、鉑金、銀和鈀金等貴金屬的原料及半成品等，以及未鑲嵌的彩色寶石和鉆石裸石等。

評估對象構成復雜，珠寶首飾種屬繁多，貴金屬材質多樣。評估組根據工作方案緊鑼密鼓奮戰了半個多月，嚴謹地完成了資產核查、鑒定以及品質分析等現場工作。

隨后評估組在現場工作的基礎上，對評估對象進行了詳細分析，分類并歸納。根據委托方評估目的，以及證監會相關法律法規，最終選取價值類型為重置成本價值。結合重置成本法和市場法進行綜合分析和評估，合理選取評估參數，經綜合評定估算，得出評估結論、提交評估報告。

上市小知識

一.上市相關法律法規

上市是面向廣大社會公眾募集資金，國家對上市公司有著明確的管理規定，對上市公司的主體資格、生產經營、財務狀況、管理體制等均有明文規定。

二.上市前的評估和自查

上市是一項復雜的金融工程，整個過程可以說既是嚴謹的又是按部就班的系統化工作，因此，企業在準備上市前必須做充足的準備工作，全面研究，審慎論證。前期的綜合評估籌備工作包括對相關法律法規的研究，公司主體資格條件的評估自審以及財務狀況自查等。

三.上市六大程序

1.聘請中介機構

此階段包括選擇保薦機構、承銷機構、會計師事務所、律師事務所及資產評估機構。不同的中介機構擔負著不同的職責，由于企業上市是一項復雜的系統工程，具有很強的專業綜合性，決定了在上市過程中各中介機構既是專業獨立的，又是相互綜合關聯的。

保薦機構的首要職責是給計劃上市的企業進行上市前的輔導，協助上市企業準備好上市材料，以及做好企業上市后的監督維護工作。其中，招股說明書是上市最重要的核心文件，由保薦機構和上市企業共同起草。承銷機構在發行新股過程中，要為上市公司提供全面承銷服務。會計師事務所，作為公司發行上市的審計機構，為公司上市出具審計報告、驗資報告、內部控制監證報告等。律師事務所作為公司發行上市的專項法律顧問，主要職責是指導、審查涉及的法律事項，為公司上市出具律師工作報告和法律意見書等。資產評估機構，為上市公司的出具客觀公正的資產評估報告。

2.股份有限公司改制

根據企業歷史沿革，需要進行股份改制的企業要成立改制小組，由公司主要負責人全面統籌。

3.中介機構輔導

按照證監會的有關規定，擬公開發行股票的股份有限公司在向中國證監會提出股票發行申請前，均須由具有主承銷資格的證券公司進行輔導，輔導期限一年以上。主要是對高層管理人員的培訓，以及建立健全相關制度等。

4.申請文件的申報

股份公司成立運行一年后，經證監會地方派出機構驗收符合條件的，可以制作正式申報材料。申報材料由主承銷商與各中介機構分工制作，然后由主承銷商匯總并出具推薦函，最后由主承銷商完成內核后并將申報材料報送中國證監會審核。申請文件主要包括招股說明書、發行保薦書、財務報表及審計報告、法律意見書以及其他相關文件等。

5.申請文件的審核

依據發行審核委員會的審核意見，證監會對發行人的發行申請作出核準或不予核準的決定。具體流程如下：

受理材料→分發、分送材料→見面會→問核→反饋會→落實反饋意見→預先披露→初審會→出具初審報告告知發行人及其保薦機構做好發審會準備→發審會→落實發審委意見→封卷→會后事項審核→核準發行。

6.發行與上市

上市公司領取證監會核準通知后，即可與交易所聯系安排股票發行與上市的有關事宜。向上證券交易所提交上市申請，在登記結算公司辦理股份托管與登記，正式掛牌上市。

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